減稅降費(fèi)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，也是深化簡政放權(quán)的關(guān)鍵內(nèi)容。今年5月實(shí)施增值稅改革以來，降低增值稅稅率、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵退還三項(xiàng)政策落地，改革效應(yīng)持續(xù)釋放，減稅“大禮包”為企業(yè)發(fā)展注入了強(qiáng)勁動(dòng)力。

　　

　　上海：89億留抵退稅為企業(yè)發(fā)展注入新動(dòng)能

　　深化增值稅改革自5月實(shí)施以來，減稅降負(fù)效果正加速顯現(xiàn);到9月底，光留抵稅款一項(xiàng)，已退還企業(yè)超過89個(gè)億;一系列政策落地，幫助企業(yè)更好適應(yīng)復(fù)雜經(jīng)濟(jì)環(huán)境，獲得新的發(fā)展動(dòng)能。

　　制造品牌減稅獲益顯著

　　“我們公司的產(chǎn)品單位價(jià)值較高，每年的銷售額基本都要達(dá)到幾十億的規(guī)模，1%的增值稅稅率降幅，對于我們這樣大體量的企業(yè)來說，帶來的稅負(fù)降低效應(yīng)是非常明顯的。”上海電氣風(fēng)電集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人黃鋒鋒介紹說，按單個(gè)項(xiàng)目15億收入測算，稅率降低將給企業(yè)帶來540萬元的減稅紅利，全年減稅預(yù)計(jì)將超過1000萬元。同時(shí)，減稅效應(yīng)帶來的產(chǎn)品售價(jià)的降低，將有效提高企業(yè)在國際市場的競爭力。

　　在打造國際一流的世界強(qiáng)企過程中，上海電氣集團(tuán)抓住此次深化增值稅改革契機(jī)，進(jìn)一步提升集團(tuán)產(chǎn)品市場競爭力、影響力。在今年6月“上海品牌”首批認(rèn)證的53家企業(yè)中，上海電氣集團(tuán)有4家企業(yè)榜上有名。

　　集團(tuán)所屬的上海電機(jī)廠有限公司，大中型交直流電機(jī)市場占有率占全國三分之一，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、市場占有率、綜合經(jīng)濟(jì)效益等均名列全國前茅。“此次增值稅降稅率能幫助企業(yè)降低成本，提升成本管控，更好地實(shí)現(xiàn)利潤增長。借此次深化增值稅改革的東風(fēng)，我們也將2018年全年銷售收入目標(biāo)調(diào)增20%。”上海電機(jī)廠財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人蔡樹風(fēng)說。

　　留抵退稅助推企業(yè)發(fā)展

　　

　　天士力是第一批落戶張江的生物制藥企業(yè)，他們用10多年的時(shí)間，研發(fā)了創(chuàng)新藥物普佑克，用于治療急性心肌梗死;公司采購設(shè)備、研發(fā)器材，不停投入因此產(chǎn)生大量“進(jìn)項(xiàng)稅”，而另一方面，由于新藥剛上市不久，幾乎沒有“銷項(xiàng)稅”，銷項(xiàng)低于進(jìn)項(xiàng)，無法抵扣，這就產(chǎn)生了一筆留抵稅款。

　　財(cái)政部和國家稅務(wù)總局于今年6月印發(fā)的《關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2018〕70號(hào))，明確對屬于裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的18個(gè)大類行業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)退還增值稅期末留抵稅額。

　　天士力在提交申請一周后，771萬退稅就到賬了;相當(dāng)于額外的一筆純利潤，盤活了企業(yè)流動(dòng)資金。而對企業(yè)來說，這些年減稅降負(fù)的“大禮包”，每一個(gè)都來得很及時(shí)，天士力生物醫(yī)藥股份有限公司總經(jīng)理韓進(jìn)說：“ 從高新技術(shù)企業(yè)享受15%的所得稅優(yōu)惠，到研發(fā)費(fèi)用50%的加計(jì)扣除，到享受3%的簡易征收稅率，再到如今留抵退稅，企業(yè)滿滿的獲得感。”

　　云南：減稅降負(fù)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)扶貧注入“強(qiáng)心劑”

　　今年以來，國務(wù)院相繼出臺(tái)了多項(xiàng)減稅降負(fù)政策，其中，2018年5月1日起正式實(shí)施的增值稅稅率下調(diào)、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等減稅措施，為云南貧困地區(qū)中小微企業(yè)發(fā)展注入了強(qiáng)勁動(dòng)力。

　　云南省楚雄彝族自治州武定縣是一個(gè)集民族、宗教、山區(qū)、貧困為一體的特困縣，縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展落后。對照精準(zhǔn)扶貧工作要求，武定縣稅務(wù)部門主動(dòng)作為，對貧困山區(qū)小微企業(yè)納稅人開展深化增值稅改革政策培訓(xùn)，讓減稅降負(fù)的稅收優(yōu)惠政策落地見效，同時(shí)就企業(yè)經(jīng)營中常見的銷貨退回、折扣與折讓等稅收政策進(jìn)行詳細(xì)輔導(dǎo)。

　　云南恒亙晟工貿(mào)有限公司是武定縣插甸鎮(zhèn)重點(diǎn)引進(jìn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，依靠當(dāng)?shù)氐淖匀粭l件和扶貧政策，公司專門向上游種植食用玫瑰花的農(nóng)民專業(yè)合作社和農(nóng)戶購買食用鮮玫瑰，深加工玫瑰精油等系列產(chǎn)品。據(jù)了解，公司就地深加工帶動(dòng)了插甸鎮(zhèn)榮豐村200多戶貧困家庭脫貧，每年支付當(dāng)?shù)卮迕駝趧?wù)費(fèi)達(dá)120萬元。

　　武定縣稅務(wù)部門對該企業(yè)進(jìn)行了“轉(zhuǎn)登記”增值稅小規(guī)模納稅人的政策輔導(dǎo)后，企業(yè)法定代表人和財(cái)務(wù)人員隨即到辦稅服務(wù)廳進(jìn)行“轉(zhuǎn)登記”申請，不到十分鐘就完成相關(guān)事項(xiàng)辦理。稅務(wù)人員還對開票系統(tǒng)升級(jí)、納稅申報(bào)進(jìn)行了面對面輔導(dǎo)。

　　該企業(yè)法人代表孫建平說：“在國家稅收政策對我們從事農(nóng)業(yè)種植企業(yè)的連續(xù)扶持下，我們更有信心擴(kuò)大種植面積，加速產(chǎn)業(yè)升級(jí)，吸納更多農(nóng)村富余勞動(dòng)力，提高產(chǎn)品品質(zhì)，爭取早日將產(chǎn)值做到千萬元以上。”

　　產(chǎn)業(yè)興旺是鄉(xiāng)村振興的希望。立足貧困地區(qū)實(shí)際，云南稅務(wù)部門引導(dǎo)各地充分發(fā)揮專業(yè)合作社優(yōu)勢，創(chuàng)新推行“龍頭企業(yè)+合作社+貧困戶”產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式，立足稅收職能幫助合作社減稅降負(fù)，帶動(dòng)了貧困群眾就近就業(yè)、創(chuàng)業(yè)增收。

　　在稅務(wù)人員輔導(dǎo)企業(yè)完成“轉(zhuǎn)登記”業(yè)務(wù)辦理過程中，武定縣豐魏煙草種植專業(yè)合作社法定代表人沙德祥感慨地說：“作為一家小微企業(yè)，每年流轉(zhuǎn)土地支出10多萬元，常年有30多個(gè)弱勞動(dòng)力在合作社打工，工資支出30多萬元。現(xiàn)在出臺(tái)了系列的減稅政策，真正體現(xiàn)了以人民為中心的發(fā)展理念。這次我們轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，仍然可以自開增值稅專用發(fā)票，不需要跑到辦稅服務(wù)廳代開，這讓邊遠(yuǎn)地區(qū)的企業(yè)很受用。”

　　云南省稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一到500萬元，并且允許符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，是一項(xiàng)利國利民的政策。這一政策的實(shí)施將對貧困地區(qū)企業(yè)不斷壯大規(guī)模、吸納就業(yè)產(chǎn)生積極的引導(dǎo)作用，成為貧困地區(qū)中小微企業(yè)發(fā)展和助力村民脫貧脫困的“強(qiáng)心劑”。

　　山西：好政策與好服務(wù)使企業(yè)發(fā)展如虎添翼

　　“真不敢相信，三千多萬元的退稅款一天就到賬，這對我們企業(yè)來說真是一場及時(shí)雨!”10月9日，山西晉豐煤化工有限責(zé)任公司聞喜分公司財(cái)務(wù)總監(jiān)朱云霞激動(dòng)地說。該公司3231.88萬元的退稅款從核實(shí)到退庫僅用了一天時(shí)間。

　　讓朱云霞激動(dòng)的這項(xiàng)政策便是今年7月出臺(tái)的增值稅留抵退稅政策。

　　國家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局貨勞處處長成永新解釋道，所謂留抵，即當(dāng)企業(yè)的銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，就不交稅，其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣。納稅人在銷項(xiàng)稅額中未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就叫“留抵稅款”。留抵稅款的存在擠占了企業(yè)的資金，造成現(xiàn)金流的壓力。在增值稅稅率多檔并存的情況下，增值稅留抵稅款在“高進(jìn)、低銷”行業(yè)和初創(chuàng)期企業(yè)普遍存在，且數(shù)額較大。

　　“此次增加留抵退稅，并且要求9月底前全部應(yīng)抵盡抵，應(yīng)退盡退，是我國增值稅制度的重大改革，標(biāo)志著我國增值稅向現(xiàn)代增值稅邁出重要一步。同時(shí)，也降低了企業(yè)成本，緩解了企業(yè)資金壓力。”成永新說。

　　據(jù)了解，山西晉豐煤化公司主要生產(chǎn)經(jīng)營甲醇、液氨、尿素等化肥和化工產(chǎn)品，但目前由于融資、環(huán)保壓力不斷增大，面臨著資金嚴(yán)重不足的難題。聞喜縣稅務(wù)局接到該公司留抵退稅申請后，迅速進(jìn)行了核實(shí)，并開辟綠色通道，及時(shí)完成文書流轉(zhuǎn)和審批手續(xù)，收入核算部門第一時(shí)間將退稅資料遞交到銀行，當(dāng)天就為納稅人辦理了退稅手續(xù)。

　　山西飛虹激光科技有限公司，山西省唯一一家集研發(fā)與生產(chǎn)LED芯片的民營科技型中小企業(yè)，前身是一家做傳統(tǒng)煤炭行業(yè)的公司。公司財(cái)務(wù)主管陳永壽告訴記者：“轉(zhuǎn)型初期遇到很多困難，稅務(wù)干部一次次主動(dòng)上門幫助我們解決，特別是我們的生產(chǎn)設(shè)備更新較快，稅務(wù)干部及時(shí)將稅收優(yōu)惠政策、真金白銀送到我們手中，僅留抵退稅一項(xiàng)便是510萬元，好的政策與服務(wù)使企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展如虎添翼。目前，我們已經(jīng)與中國電子科技集團(tuán)公司第十三研究所簽訂合作意向，產(chǎn)品前景看好。”

　　依據(jù)政策，退還增值稅期末留抵稅額的行業(yè)包括裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)等行業(yè)，同時(shí)還需要滿足納稅人的納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)的條件，并規(guī)定了具體的計(jì)算方法。

　　在省財(cái)政廳、中國人民銀行太原中心支行等部門的配合下，山西省累計(jì)為企業(yè)辦理增值稅留抵退稅34.25億元，超額提前完成了留抵退稅任務(wù)。其中：互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)等18個(gè)行業(yè)23.1億元，電網(wǎng)企業(yè)0.39億元，鐵總下屬企業(yè)10.76億元。

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